06 декабря 2011
Пункт 28 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ стоимость подарков, не превышающую 4000 руб., полученных физическими лицами (в т.ч. работниками) за налоговый период от организаций или индивидуальных предпринимателей. Не облагаются НДФЛ также любые выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров (работ, услуг), если их стоимость не …
06 декабря 2011
В соответствии со ст. 210 НК РФ оплата работодателем лечения или медицинского обслуживания работника признается доходом последнего и подлежит обложению НДФЛ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной …
06 декабря 2011
Организация может причинить вред не только своим работникам, но и другим лицам. Самая распространенная ситуация — дорожно-транспортное происшествие по вине работника организации, в результате которого причинен вред здоровью третьего лица. В такой ситуации в силу п. 1 ст. 1068 ГК РФ юридическое лицо обязано возместить вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей. …
06 декабря 2011
Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством, связанные с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников. Позволяя не облагать НДФЛ компенсацию иных расходов работников, законодатель тем самым оставил перечень компенсаций, не подлежащих обложению НДФЛ, открытым. При этом согласно п. 3 ст. 217 НК РФ для …
06 декабря 2011
Доходы, полученные акционерами (участниками ООО) в виде акций (долей) создаваемой в результате реорганизации компании, не подлежат обложению НДФЛ. При этом в НК РФ нет условия о равнозначности обмена. То есть у акционера (участника ООО) не возникает налогооблагаемого дохода, даже если акции (доли) при реорганизации обмениваются на новый неравнозначный пакет акций (долей) (Письмо Минфина России от …
06 декабря 2011
В отношении государственных служащих действует Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». Федеральные законы, иные нормативные правовые акты РФ, законы и иные нормативные правовые акты субъектов РФ, содержащие нормы трудового права, применяются к отношениям, связанным с гражданской службой, в части, не урегулированной Законом N 79-ФЗ. Следовательно, положения Трудового кодекса РФ …
06 декабря 2011
Многие организации включают в состав предоставляемых работникам соцпакетов бесплатное питание (например, выдают бесплатные талоны на питание). Как правило, обязанность работодателя обеспечить работника бесплатным питанием закрепляется в трудовом (коллективном) договоре. И конечно же, возникает вопрос: образуется ли в этом случае у работника доход, подлежащий обложению НДФЛ? По общим правилам, установленным пп. 1 п. 2 ст. 211 …
06 декабря 2011
Организация может безвозмездно передать физическому лицу не только вещи (деньги), но и услуги. Например, салон красоты дарит постоянным клиентам клубную карту, по которой бесплатно предоставляются услуги данного салона на сумму 2000 руб. Можно ли в целях применения п. 28 ст. 217 НК РФ считать, что безвозмездно оказанная услуга является подарком? На наш взгляд, нет. Безвозмездно …
06 декабря 2011
В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). Отдельные виды компенсаций перечислены в ст. 165 ТК РФ. Помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных ТК РФ (гарантии при приеме на работу, переводе …
06 декабря 2011
Не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: — в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством; — членам семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств. Примечание. Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой в связи со стихийным бедствием, не облагаются НДФЛ независимо от источника выплаты. Поэтому организации, в …