Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета

Глава 10 Исполнение обязательства как способ погашения дебиторской задолженности 10.1. Исполнение обязательства лично должником

06 декабря 2011

Возникшая дебиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства, причем как лично должником, так и сторонней организацией по его поручению. Рассмотрим на примерах, как погашение дебиторской задолженности лично должником отражается в бухгалтерском учете. Пример. ООО «Среда» осуществляет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДС, и определяет выручку от реализации продукции для целей налогообложения «по отгрузке». ООО «Среда» отгрузило …

12.2. Налог на добавленную стоимость

06 декабря 2011

Кредиторская задолженность чаще всего возникает при нарушении обязательств, связанных с куплей-продажей товаров (работ, услуг): — у покупателя, который не оплатил товары, — у поставщика, который их не отгрузил, но при этом получил аванс. Разумеется, и в том, и в другом случае сумма задолженности определяется с учетом налога на добавленную стоимость. У покупателя, который списывает кредиторскую …

Глава 9 Учет НДС при списании дебиторской задолженности 9.1. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что покупатель не оплатил реализацию товара (работ, услуг)

06 декабря 2011

Списав с баланса организации дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности или которую невозможно взыскать, необходимо начислить налог на добавленную стоимость. Порядок уплаты НДС в бюджет зависит от принятой организацией учетной политики для целей обложения НДС. — Учетной политикой организации предусмотрено, что выручка для целей налогообложения определяется «по отгрузке». В этом случае НДС подлежит …

Глава 4 Сроки списания дебиторской задолженности

06 декабря 2011

Отметим, что организациям необходимо следить за состоянием расчетов с дебиторами, проводить с ними сверку взаиморасчетов. В случае выявления суммы задолженности ее нужно предъявить должнику, попытаться эту сумму истребовать с него. Если все же в течение срока исковой давности долг с дебитора взыскать не удалось или должник ликвидирован, сумма дебиторской задолженности списывается с баланса. В соответствии …

Глава 1 Особенности бухгалтерского учета

06 декабря 2011

В процессе хозяйственной деятельности организация совершает различные операции, в результате которых деньги превращаются в материалы, материалы — в готовую продукцию, продукция — снова в деньги. Такой круговорот материальных ценностей может, да и должен быть бесконечным. И вполне закономерно, что у фирмы в результате деятельности возникают различные обязательства, а в итоге успешной деятельности образуется прибыль. Ну …

10.2. Уступка права требования

06 декабря 2011

Иногда на практике у организаций складывается ситуация, когда ей необходимо продать свою дебиторскую задолженность. Это может быть связано с различными причинами. Такая операция оформляется специальным договором, называемым договором цессии. Договор уступки права требования является одним из самых распространенных способов продажи дебиторской задолженности. Договор уступки права требования (цессия) — соглашение о замене прежнего кредитора, который выбывает …

6.1 Бухгалтерский учет (2 часть)

06 декабря 2011

По дебету субсчета 73-01 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются суммы: — предоставленных работникам займов в корреспонденции со счетами учета денежных средств (с субсчетом 50-01 «Касса организации», счетом 51 «Расчетные счета» и прочими); — начисленного налога на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет …

11.2. Прекращение исполнения обязательства

06 декабря 2011

Как мы уже отметили, на основании Гражданского кодекса Российской Федерации в некоторых случаях срок исковой давности может прерываться. Затем, после перерыва, срок исковой давности начинается заново: «Статья 203. Перерыв течения срока исковой давности Течение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва …

6.3. Налоговый учет

06 декабря 2011

Налоговый учет — это особый порядок учета доходов (расходов) и момента их признания для исчисления облагаемой прибыли в соответствии со ст. ст. 313 — 333 Налогового кодекса Российской Федерации. Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно и отражают в учетной политике организаций для целей налогообложения. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации …