06 декабря 2011
Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой. Пример. Компания приобрела у поставщика товар за 118 руб. (в том числе стоимость товара — 100 руб., НДС — 18 руб.). …
06 декабря 2011
Товарообменный (бартерный) договор предполагает, что две фирмы обмениваются друг с другом принадлежащими им товарами (работами, услугами). Это означает, что каждая из сторон договора является одновременно и продавцом, и покупателем. При этом обмениваемые товары (работы, услуги) признаются равноценными (если только договором не предполагается иное), поэтому расчеты деньгами изначально не предусматриваются. Обратите внимание: если договором не предусмотрено …
06 декабря 2011
К импортируемым относят работы и услуги, исполнителями которых являются иностранные фирмы. Импорт работ и услуг имеет ряд особенностей. 1. Таможенного оформления выполненных работ (оказанных услуг) не требуется. 2. Чтобы определить, будет ли облагаться НДС реализация импортных работ (услуг), нужно выяснить, где эти работы (услуги) считаются реализованными согласно НК РФ: если это Российская Федерация, то реализация …
06 декабря 2011
Фирма может осуществлять строительно-монтажные работы (СМР) подрядным или хозяйственным способом. Порядок применения налоговых вычетов в каждом из этих случаев имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее. Вычет при выполнении СМР подрядным способом. При подрядном способе все СМР выполняет фирма-подрядчик, с которой заключается соответствующий договор. Окончание работ оформляется актом, в котором указывают договорную (сметную) стоимость строительства. Сумму …
06 декабря 2011
При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) налоговую базу определяют исходя из суммы оплаты с учетом НДС. Сумму налога рассчитывают следующим образом: — если товары (работы, услуги) облагаются НДС по ставке 18%: НДС, подлежащий уплате в бюджет с суммы полученной предоплаты = Сумма предоплаты x 18%/118%; — если товары (работы, …
06 декабря 2011
Рассмотрим, как нужно списывать «входной» НДС, если покупка оплачена за счет целевых средств. На практике часто встречается ситуация, когда фирма покупает товары (работы, услуги) за счет целевых средств (например, за счет целевых поступлений (дотаций) из бюджета или внебюджетного фонда). В этом случае «входной» НДС, уплаченный поставщику, к вычету не принимается, поскольку сама фирма не понесла …
06 декабря 2011
Иногда компании сталкиваются с такими ситуациями, когда НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет, сделав в учете сторнировочную запись: Д-т 68 К-т 19 — сторно — восстановлен НДС. Кроме того, НК РФ требует восстанавливать НДС, если фирма приняла этот налог к вычету, когда товары (работы, …
06 декабря 2011
В этой главе рассмотрим частные случаи, которые часто встречаются на практике, но немного выбиваются из общих схем и порядков. 7.1. Приобретение товара у иностранного лица Перечисляя деньги иностранной компании, фирма как налоговый агент должна удержать из этой суммы НДС, если одновременно выполнены два условия: — товары (работы, услуги) приобретены у иностранной компании на …
06 декабря 2011
После того как собраны все необходимые документы и сдана налоговая декларация, вы можете обратиться в налоговую инспекцию с требованием возместить НДС, который был уплачен поставщикам экспортных товаров. В течение трех месяцев налоговая инспекция проводит камеральную налоговую проверку декларации. Как правило, налоговые органы сначала проверяют фирму-экспортера. Достаточно часто проверяющие не находят повода, чтобы отказать экспортеру в …
06 декабря 2011
Если у вас возникла переплата в бюджет по НДС, вы можете зачесть ее в счет уплаты других налогов или вернуть на расчетный счет. Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и уплатили в бюджет больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция. Что делать, если вы сами переплатили налог? …