Годовой отчет, баланс и отчетность по прибылям и убыткам являются отчетом о деятельности предприятия в истекшем году, показанным в конкретных цифрах. Поэтому анализ баланса — это одновременно и анализ деятельности фирмы, поскольку годовой отчет становится, как правило, единственным источником информации.
Данный анализ проводится для того, чтобы получить ответы на такие вопросы:
какова реальная стоимость предприятия и его акций;
как соблюдаются налоговые и коммерческие законы (в этом заинтересованы финансовые органы);
как оценивается деятельность руководства (это представляет интерес для членов наблюдательного совета, акционеров и т. п.).
Задача анализа баланса — получить информацию о финансовом положении предприятия, его рентабельности и общей политике. Анализ баланса позволяет:
ограничиваться проверкой баланса и отчетности по прибылям и убыткам одного (обычно истекшего) года;
сопоставлять его с балансами других предприятий той же области экономики;
сравнивать его с балансами прошлых лет одного и того же предприятия;
сравнивать его с заранее разработанным плановым балансом одного и того же предприятия.
Для объективного и корректного анализа, кроме общих знаний в области управления предприятием, необходимы также знания экономической ситуации на основных рынках предприятия, деятельности конкурентов, а также отрасли хозяйства, к которой относится данное предприятие, общей конъюнктуры рынка, сезонных колебаний и т. п.