Ответ на задание N 1.
Корректной является формулировка (б): Согласно п. 2 ст. 1 НК РФ общие принципы налогообложения в Российской Федерации включают в себя: (1) виды налогов и сборов; (2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; (3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов; (4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; (5) формы и методы налогового контроля; (6) ответственность за совершение налоговых правонарушений; (7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Ответ на задание N 2.
Корректной является формулировка (а): Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Ответ на задание N 3.
Корректной является формулировка (г): Согласно п. п. 1, 2 ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также, в необходимых случаях, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Ответ на задание N 4.
Корректной является формулировка (г): Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ учетной политикой для целей налогообложения называется выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и/или расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Ответ на задание N 5.
Корректной является формулировка (в): Согласно п. 2 ст. 24 налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Ответ на задание N 6.
Корректной является формулировка (а): Налоговый кодекс РФ устанавливает систему налогов и сборов в целом, о чем см. п. 2 ст. 1 Кодекса.
Ответ на задание N 7.
Корректной является формулировка (в): Согласно ст. 18 НК РФ специальные налоговые режимы включают в себя системы — для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, упрощенную, при выполнении соглашений о разделе продукции.
Ответ на задание N 8.
Корректной является формулировка (б): Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового кодекса.
Ответ на задание N 9.
Корректной является формулировка (в): Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ налоговые органы в Российской Федерации представляют собой единую централизованную систему, включающую федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы и осуществляющую контроль за (1) соблюдением законодательства о налогах и сборах, (2) правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных действующим российским законодательством, (3) за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.
Ответ на задание N 10.
Корректной является формулировка (а): Согласно п. п. 1 — 2 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (не являющихся подакцизными), а также работ и услуг этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Ответ на задание N 11.
Корректной является формулировка (а): Согласно п. 1 ст. 159 НК РФ при передаче налогоплательщиком товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций, налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии — исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Ответ на задание N 12.
Корректной является формулировка (в): Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, является наиболее ранняя из следующих дат: (1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; (2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Ответ на задание N 13.
Корректной является формулировка (г): Согласно ст. ст. 250 и 257 НК РФ первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, — как сумма, в которую оценено такое имущество исходя из рыночных цен), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым кодексом.
Ответ на задание N 14.
Корректной является формулировка (б): Согласно п. 1 ст. 375 в том случае, если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
Ответ на задание N 15.
Корректной является формулировка (г): согласно ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется: (1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — в их отношении определяется как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; (2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах; (3) в отношении прочих водных и воздушных транспортных средств, которые являются объектами налогообложения по транспортному налогу, — как единица транспортного средства.
Ответ на задание N 16.
Корректной является формулировка (в): Согласно п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в целях обложения НДФЛ признается, помимо прочего, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной (1) в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода и (2) от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета.
Ответ на задание N 17.
Корректной является формулировка (а): Согласно п. 2 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Ответ на задание N 18.
Корректной является формулировка (б): Согласно п. 2 ст. 187 НК РФ налоговая база при реализации (либо передаче, признаваемой объектом налогообложения) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров может определяться как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда.
Ответ на задание N 19.
Корректной является формулировка (а): Согласно п. 2 ст. 195 НК РФ в целях налогообложения дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется в большинстве случаев как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.
Ответ на задание N 20.
Корректной является формулировка (б): Согласно п. 8 ст. 271 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центробанком РФ на дату признания соответствующего дохода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центробанком РФ на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и/или на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
Ответ на задание N 21.
Корректной является формулировка (в): Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.