Налоговое право для бухгалтера

Использованная литература

1. Налоговое право и бухгалтерский учет

 

1. Вострикова Л.Г. Финансовое право // Справочная система "Гарант", 2007.

2. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М., 1993.

3. Крохина Ю.А. Финансовое право России. М., 2004.

4. Некоторые вопросы пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации. М., 2005.

5. Основы налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.

6. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система. М., 2007.

7. Терентьева Т.А. Формирование и бухгалтерский учет налогооблагаемых показателей. М., 2006.

8. Феоктистов И.А. НДС и порядок оформления счетов-фактур. М., 2007.

9. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. М., 2004.

10. Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. М., 1974.

11. Шарманова И.А. Экологические платежи в 2006 году. М., 2006.

 

2. Источники права для налогового учета

 

2.1 Федеральные законы

 

Основной закон.

Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

Кодексы.

Налоговый кодекс РФ:

а) Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ.

б) Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.



Гражданский кодекс РФ:

а) Часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ.

б) Часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ.

в) Часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ.

г) Часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ.

Самостоятельные Федеральные законы.

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Федеральный закон от 2 ноября 2004 г. N 127-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации".

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 107-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации".

 

2.2. Положения Минфина и отраслевых министерств

 

Положения по бухгалтерскому учету.

Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н.

Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98), утверждено Приказом Минфина России от 25 ноября 1998 г. N 56н.

Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98), утверждено Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. N 60н.

Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99), утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н.

Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утверждено Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н.

Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утверждено Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н.

Положение по бухгалтерскому учету "Информация по сегментам" (ПБУ 12/2000), утверждено Приказом Минфина России от 27 января 2000 г. N 11н.

Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02), утверждено Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н.

Иные положения Минфина и отраслевых министерств.

Положение о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации, утверждено Указом Президиума ВС СССР от 13 июля 1976 г. N 4204-IX.

Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденное Минфином СССР 29 июля 1983 г. N 105.

Положение МВЭС России, ВЭК России, ГТК России от 28 мая 1997 г. N 10-83/2007, N 07-26/3226, N 01-23/10035 соответственно "Об осуществлении на территории Российской Федерации контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме".

Положение о контроле таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, утверждено Приказом ГТК России от 5 декабря 2003 г. N 1399.

Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утверждено Центральным банком РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П.

 

2.3. Постановления

 

Постановления Правительства РФ.

Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. N 835 "О первичных учетных документах".

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".

Постановления Пленума ВАС РФ.

Постановление Пленума ВС РФ N 41 и Пленума ВАС РФ N 9 от 11 июня 1999 г. "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

 

2.4. Методические указания, рекомендации и Инструкции

 

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утверждены Приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49.

Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утверждены Приказом МНС России от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447.

Методические рекомендации по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утверждены Приказом МНС от 20 декабря 2002 г. N БГ-3-02/729.

Инструкция о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, утверждена Приказом ГТК России от 7 февраля 2001 г. N 131.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организации, утверждена Приказом МНС России от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585.

Инструкция по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте, утверждена Приказом Минтранса России от 24 июня 2003 г. N 153.

 

2.5. Приказы Минфина и отраслевых министерств

 

Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".

Приказ МНС России от 27 декабря 2000 г. N БГ-3-03/461 "О возмещении сумм налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг)".

Приказ МНС России от 7 декабря 2001 г. N БГ-3-02/542 "Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций".

Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Приказ Минфина России от 3 марта 2005 г. N 32н "Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и Порядков их заполнения".

 

2.6. Письма МНС и отраслевых министерств

 

Письмо Госналогслужбы России от 24 апреля 1997 г. N ВЕ-6-06/318 "О Перечне действующих в настоящее время Соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных СССР и Российской Федерацией с иностранными государствами".

Письмо МНС России от 5 июня 2001 г. N 07-4-04/968-П464 "Об обложении ЕСН спецодежды и других средств индивидуальной защиты".

Письмо МНС России от 21 января 2003 г. N 03-1-08/204/26-В088 "Об уплате НДС по имуществу, приобретенному для собственных нужд организации".

Письмо МНС России от 29 апреля 2004 г. N 02-5-10/33 "О применении норм главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации".

Письмо МНС России от 8 июня 2004 г. N 02-5-10/37 "О списании убытков от хищения имущества в состав внереализационных расходов".