Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Группировка активов по степени ликвидности:

Денежные средства

Краткосрочные финансовые вложения

Итого по группе 1

Товары отгруженные

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев

НДС по приобретенным ценностям

Итого по группе 2

Сырье и материалы

Незавершенное производство

Готовая продукция

Итого по группе 3

Внеоборотные активы

Долгосрочная дебиторская задолженность

Расходы будущих периодов

Итого по группе 4

 

Коэффициент абсолютной ликвидности= (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / сумма краткосрочных долгов

 

Коэффициент быстрой (срочной ликвидности) = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность) / краткосрочные финансовые вложения.

Коэффициент текущей ликвидности = (оборотные активы – расходы будущих периодов) / (краткосрочные обязательства – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов и платежей)