Бухгалтерская отчетность организации. 2008-2009 год

Резервы по сомнительным долгам (2 часть)

Таблица 4.26

 

Бухгалтерские записи

 

Содержание операций    Корреспонденция счетов  Сумма, руб.
Дебет    Кредит  
2007 г.                                
30.09.2007 - сформирован     

резерв по сомнительным долгам
91-2    63    40 000 
31.12.2007 - увеличена сумма 

резерва по сомнительным долгам
91-2    63    75 000 
2008 г.                                 
10.02.2008 - контрагент по   

счету N 222 от 05.07.2007    

погасил задолженность        
51     62    80 000 
05.02.2008 - контрагент по   

счету N 311 от 07.11.2007    

признан банкротом - списание 

безнадежного долга           
63      62    90 000 
31.03.2008 - уменьшена сумма 

резерва по сомнительным долгам
63     91-1   45 000 
31.03.2008 - корректировка   

источника списания           

безнадежного долга по счету  

N 311 от 07.11.2007          
91-2    63    20 000 
30.06.2008 - увеличена сумма 

резерва по сомнительным долгам
91-2    63    90 000 
30.09.2008 - увеличена сумма 

резерва по сомнительным долгам
91-2    63    20 000 
31.12.2008 - увеличена сумма 

резерва по сомнительным долгам
91-2     63    30 000 
02.12.2008 - контрагент по   

счету N 512 от 02.12.2007    

(ПБОЮЛ) умер - списание      

безнадежного долга           
63     62    120 000 

 

В отчете об изменениях капитала по форме N 3 за 2008 г. данные о резерве по сомнительным долгам будут отражены, как показано в табл. 4.27.



 

Таблица 4.27

 

Данные о резерве по сомнительным долгам (тыс. руб.)

 

Показатель          ОстатокПоступилоИспользованоОстаток
Наименование       Код
Оценочные резервы:               
Резерв по сомнительным долгам     
Данные предыдущего года      115  -    115 
Данные отчетного года        115 85 <*> 190 <**> 10 

 

--------------------------------

<*> В качестве средств, поступивших в резерв по сомнительным долгам, отражаются свернутые обороты по счету 91 в корреспонденции со счетом 63 - 45 000 руб. + 90 000 руб. + 20 000 руб. + 20 000 руб.

<**> В качестве использованных средств отражается сумма списанных за счет счета 63 безнадежных долгов - только 70 000 руб. (по счету 311 от 7 ноября 2007 г.) + 120 000 руб. (по счету 512 от 2 декабря 2007 г.).