Лизинг

Гражданско-правовая природа лизинговых отношений

В настоящее время, спустя 50 лет после появления первой независимой лизинговой компании, как в России, так и во многих других странах сложились три основных подхода к правовому обеспечению лизингового бизнеса:

1) полное или почти полное отождествление лизинга с долгосрочной формой аренды, и соответствующее перенесение ее положений на новый вид предпринимательской деятельности;          

2) регулирование комплекса лизинговых отношений с помощью традиционных норм гражданского права: договоров поручения, аренды, займа и др.;

3) признание лизинга качественно новым типом правоотношений, который не может быть адекватно отражен существующими законодательными нормами и должен оформляться особым, самостоятельным договором. 

Сложная правовая природа лизинга обусловлена тем, что он объективно находится как бы в пограничной области смежных/зачастую переплетающихся отношений: поручения, аренды, купли-продажи, товарного кредитования и др.

Действительно, в лизинговом комплексе отношений одним из его компонентов является договор поручения, который используется дважды: первый раз, когда пользователь поручает лизинговой компании закупить для него необходимое имущество, а второй - когда лизингодатель поручает пользователю получить имущество и в дальнейшем предъявлять все претензии по его комплектности и качеству непосредственно поставщику

Арендные отношения также непосредственно включаются в лизинговую сделку в качестве обязательного элемента, который в отдельности как составная часть не может с необходимой полнотой характеризовать сложное целое — систему лизинга. Достаточно, например, заметить, что по лизингу пользователь рассчитывается с лизингодателем по принципу не арендной, а кредитной сделки: при случайной гибели Объекта не по вине сторон он возмещает всю сумму лизинговых платежей, предусмотренных по договору, т.е. возвращает как бы долг (стоимость полученного имущества) с процентами за пользование кредитом.

Если имущество в силу обстоятельств, за которые наниматель не отвечает, окажется негодным для эксплуатации, обычный арендатор может расторгнуть договор и прекратить выплаты, то по лизингу риск случайной гибели объекта возлагается на пользователя, который обязан произвести все платежи лизинговой компании полностью.

Принципиально различается правовое положение лизингополучателя и обычного арендатора в части обязанности по осуществлению капитального ремонта объекта сделки.



При финансовом лизинге все затраты по содержанию используемого имущества несет лизингополучатель (п. 17 Временного положения о Лизинге), а в случае аренды по общему правилу противоположная сторона — арендодатель обязан за свой счет производить капитальный ремонт переданного объекта. При нарушении им этой обязанности арендатор вправе:

- потребовать расторжения договора и возмещения убытков;

- потребовать соответствующего уменьшения арендной платы;

- произвести капитальный ремонт и взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы (ст. 616 ПС РФ),

Можно отметить и еще не менее существенные различия между арендными и лизинговыми отношениями (схема 26).

Например, при обычной аренде наймодатель несет ответственность перед арендатором за все недостатки, препятствующие пользованию объектом, если даже он не знал о них в момент заключения договора (ст. 612 ГК РФ), а по лизингу — не отвечает по общему правилу. Ответственность в размере причиненного пользователю ущерба наступает лишь в случае, когда выбор поставщика осуществляла сама лизинговая компания либо она, вопреки условиям договора, вмешалась в выбор поставщика и объекта лизинга. Закон ограничивает ответственность лизингодателя с учетом того, что арендатор сам выбирает поставщика и потому не может перекладывать результаты своего неудачного выбора на наймодателя, который должен только оплатить сделку.

Существенное отличие лизинга от обычной аренды состоит еще и в том, что чаще всего в пользование передается новое, специально приобретенное для этого оборудование. Ст. 667 ГК РФ устанавливает, что арендодатель обязан уведомить продавца о приобретении имущества именно для передачи в лизинг определенному лицу.

Как правило, продавец должен поставить имущество прямо пользователю, а не лизингодателю, являющемуся юридические покупателем. В определенном смысле и арендатор приравнивается к покупателю, и многие вопросы решает непосредственно с продавцом, например, принимает объект лизинга непосредственно от продавца. Тогда возникает вопрос правового обоснования такой приемки (с составлением акта) стороной, не участвовавшей в заключение договора купли-продажи, если, конечно, не было подписанного трехстороннего соглашения. Дело в том, что в договоре купли-продажи (поставки) предусмотрено, что покупатель (лизинговая компания) поручает выполнение своих обязанностей по принятию продукции лизингополучателю, равно как и предъявление требований о поставке. В результате арендатор вправе требовать от поставщика исполнения его обязанностей перед лизинговой компанией, как если бы он являлся стороной этого соглашения. До приемки объекта мы можем называть получателя арендатором лишь условно. Не исключено, что оборудование как непригодное не будет принято в эксплуатацию, а значит, отношения аренды в полном объеме не возникнут.

Схема 26.   Взаимосвязь и основные различия арендных и лизинговых отношений

ПараметрыВиды отношений
арендныелизинговые
Субъекты отношенийАрендатор и арендодательЛизингодатель, лизингополучатель и поставщик (изготовитель имущества)
Объекты отношенийЛюбое имущество, не ограниченное в обороте, включая земельные участки и природные объектыЛюбые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательства, кроме земли и других природных объектов
Правовое регулирование отношений сторонВ основном имущественными правоотношениямиИмущественными, кредитными и коммерческими правоотношениями
Отношения с продавцом имуществаИмеет только арендодатель-покупательЛизингополучатель имеет права и несет обязанности покупателя, лизингодатель и получатель выступают солидарными кредиторами продавца
Ответственность наймодателя за недостатки переданного пользователю имуществаОтвечает арендодательЛизингодатель не отвечает за состояние имущества, кроме случаев, когда продавца выбирает он сам
Риск случайной гибели имуществаПо общему правилу несет собственник-арендодательНесет пользователь - лизингополучатель
Обязанности наймодателяСобственник имуществаФинансирование сделки
Уведомление продавца, с какой целью приобретается имуществоНе производитсяЛизингодатель обязан сообщить о передаче имущества в аренду определенному лицу
Страхование арендованного имуществаКак правило, производит собственникПроизводит пользователь, если иное не предусмотрено в договоре
Правовая форма отношенийДвустороннее соглашение об аренде имуществаТрехстороннее соглашение о лизинге либо два договора: купли-продажи и лизинга
Право собственности пользователя на объект аренды после возмещения его стоимостиЕсли предусматривается, то в форме договора купли-продажиОбычно предполагается опцион
Расторжение договора по вине пользователяВедет к прекращению арендных платежей, кроме неустойкиНе освобождает лизингополучателя от полного погашения долга за весь срок, как если бы договор не был расторгнут
При расчете платежей

за объект пользования

учитываются
Спрос и предложение (конъюнктура)Цена объекта, срок договора, процентная ставка, остаточная стоимость имущества и др.

Принимая оборудование, доставленное транзитом (минуя, естественно, кредитное учреждение плательщика), получатель действует в качестве представителя (агента) лизинговой компании — покупателя по договору купли-продажи (поставки). С принятием продукции по правилам, установленным для поставки оборудования, получатель вступает во владение имуществом в качестве арендатора, сохраняя в случаях, предусмотренных договором, право предъявлять претензии по поводу имущества, во всяком случае, в пределах гарантийного срока ер эксплуатации, непосредственно поставщику.

По закону (ст. 670 ГК РФ) в отношениях с продавцом арендатор лизингодатель выступают как солидарные кредиторы, каждый из которых может предъявлять должнику требования в полном объеме.

В лизинговых операциях в той или иной мере применяются также элементы кредитного финансирования под залог имущества, расчеты по договорным обязательствам, инвестирование средств в основной капитал и другие финансовые механизмы.

Поэтому в определенном, больше экономическом, смысле лизинг представляет собой инвестирование средств в основной капитал на возвратной основе, но не в денежной, а в производительной (вещной) форме, т.е. в форме передаваемого в пользование имущества. Собственник имущества (лизингодатель) по сути оказывает пользователю (арендатору) финансовую услугу: он покупает имущество в собственность, передает его на определенное время пользователю и возмещает затраты за счет периодических платежей лизингополучателя. Таким образом, сделка осуществляется на условиях срочности, возвратности и платности в виде комиссионных за оказываемую услугу, как это имеет место при кредитовании. При этом заимодавцем выступает лизингодатель, заемщиком — лизингополучатель, а объектом ссуды — предмет лизинга.

Следовательно, с финансовой стороны лизинг — это как бы товарный кредит в основные фонды в форме передаваемого в пользование имущества. Он предоставляется в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Однако юридически между ними есть существенные различия, так как пользователь имущества не заключает с лизингодателем денежного договора займа (схема 27).

Схема 27. Связи и отличия лизинговых и кредитных отношений

ПоказателиВиды отношений
Товарное кредитованиелизинг
Право собственности на объект (товар)Передается заемщику Права владения, пользования и распоряжения принадлежат одному лицуОпцион на приобретение объекта в собственность не тождественен передаче права собственности

Право пользования отделяется от права собственности         
В отношениях с продавцом покупателем считается:Заемщик по всех случаях или его представительЛизингополучатель приравнивается к покупателю, если сам выбирает продавца      
Гарантии кредитора обеспечиваются:Залогом имущества, заемщика, гарантией банка и др.В основном объектом лизинга
Классификация затрат на объект лизингаКапиталовложения заемщика за счет кредитаТекущие затраты пользователя с учетом процентов и амортизационных отчислений
Форма предоставления и погашения кредитаВ товарной, а погашение в денежнойВ товарной, а погашение возможно компенсационными услугами, продукцией                    
Длительность контрактаКраткосрочныйСредне- и долгосрочный            
Взаимосвязь торговой и кредитной сделокКредитная сделка обусловлена актом купли-продажиНе всегда начинается с покупки имущества и не всегда завершается продажей                    
Источники погашения кредитаЗа счет прибыли заемщикаЗа счет амортизационных и других отчислений, включаемых в себестоимость выпускаемой продукции                                    

При сравнении лизинга с кредитной сделкой необходимо учитывать еще одно очень важное обстоятельство. Сумма кредита по взаимной договоренности поставщика, покупателя и банка может перечисляться поставщику непосредственно, минуя расчетный счет покупателя, подобно тому, как объект лизинга доставляется изготовителем прямо арендатору, минуя лизинговую компанию. Но рассчитываться за такой кредит заемщик не вправе за счет текущих затрат, включаемых в себестоимость продукции, создаваемой с использованием арендуемого оборудования. Кредиты, полученные для приобретения основных фондов, Оплачиваются за счет прибыли. Сейчас, правда, предоставлены льготы ПО налогу на прибыль предприятиям, пользующимся кредитами для обновления своей производственной базы. Однако лизинг в этом отношении создает более надежные финансовые условия для предпринимателя, получившего оборудование в аренду и рассчитывающегося е кредитором-банком за счет амортизационных отчислений, закладываемых в цену выпускаемой продукции.

Но тогда предприятия поставлены в неравные условия: одни рассчитываются за кредит прибылью, а другие — за счет затрат учитываемых в себестоимости, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу (прибыль).

Понятие "лизинг" не следует смешивать с различными формами наемных и подрядных отношений. Лизинг — это наем имущества, а не работников. Сам факт найма (аренды) средств производства ведет к коренному изменению социального статуса индивидуальных предпринимателей. Посредством лизинга они реально соединяются со средствами труда не как наемные работники, а как их заинтересованные хозяйства. В результате значительно расширяется база мотивации трудовой деятельности работников не только как потребителей, но и как инициативных предпринимателей. Лизингополучателями становятся, как правило, наиболее предприимчивые и компетентные лица. Чтобы выжить и расширить производство в условиях конкуренции, они обязаны в максимальной степени мобилизовать свои физические и интеллектуальные возможности для совершенствования предпринимательской деятельности, организации ее с учетом новейших достижений науки и техники. Полный собственник может и расслабиться, а лизингополучатель — никогда: кроме всего прочего, ему еще надо вносить лизинговые платежи. Лизинг существенным образом отличается от общеизвестных отношений найма (схема 28).

Таким образом, ни один из отдельно взятых традиционных гражданско-правовых договоров не отражает адекватно всего содержания лизинговых отношений. Можно также заключить, что в России пока действуют два нормативных определения лизинга: собственно лизинга как вида предпринимательской деятельности и договора лизинга как особого подвида договора долгосрочной аренды. Частично воспроизводя друг друга, оба они, тем не менее, относятся только к арендным сделкам, называемым "лизингом", когда имущество специально покупается арендодателем и передается в пользование арендатору для предпринимательских целей. Для оформления сделок лизинговыми компаниями необходимо использование формы договора лизинга. Существуют арендные сделки, которые, не подпадая под несколько "узкое" российское определение лизинга, считались бы лизинговыми во многих странах мира. Примером такой арендной сделки является сдача заводом-производителем в аренду выпускаемого им оборудования. Не может осуществляться на основании договора лизинга и сделка с имуществом, которое не может быть использовано для предпринимательских целей.

Все это, возможно, и создает необходимую свободу маневра в предпринимательской деятельности лизинговых компаний.

Схема  28. Качественные различия отношений лизинга

Показатели оценкиВиды отношений
наемлизинг
Отношение к средствам производстваПользованиеПользование, владение частичное распоряжение
Объект наймаРаботник — способность трудитьсяИмущество
Условие получения ресурсовБесплатное выделение (закрепление)Покупка, платное
Цель работника (предпринимателя)Максимум зарплатыМаксимум дохода и прибыли
Ответственность за ресурсыМоральная и частично материальнаяПолная имущественная
Основные мотивы поведения, стимулыУдовлетворение в первую очередь физиологических потребностейСамореализация личного потенциала, удовлетворение социальных и интеллектуальных потребностей
Право на произведенную продукцию и доходЯвляются собственностью владельца предприятияПринадлежат лизингополучателю-пользователю
Положение товаропроизводителяНаемный работникПредприниматель-собственник
Выполняемые функцииИсполнительскиеИсполнительские и управленческие                                            
Методы управленияВ основном административныеСамоуправление и экономические методы
Правовое регулированиеТрудовыми отношениямиИмущественными, кредитными и коммерческими правоотношениями                                        
Уровень оплаты трудаМинимальный, гарантируется государствомОпределяется остаточным доходом лизингополучателя
Отношения с менеджерамиИерархическиеДоговорные, партнерские            
Организационная формаНаемный трудСамостоятельная предпринимательская деятельность