14.5.1. Депозитные и сберегательные операции банков
Осуществление банком депозитных и сберегательных операций связано с открытием депозитных и сберегательных счетов.
Депозитный (сберегательный) счет — это счет, на котором учитываются средства клиента, переданные во временное пользование банку.
Все банковские депозиты классифицируются следующим образом:
1) по категории вкладчика:
— депозиты физических лиц;
— депозиты юридических лиц;
2) по форме изъятия средств:
— депозиты до востребования — средства, которые могут быть востребованы в любой момент времени без предварительного уведомления банка со стороны клиента;
— срочные депозиты — средства, привлекаемые банками на определенный срок;
— условные депозиты — средства, которые подлежат изъятию при наступлении заранее оговоренных условий;
— нестандартные депозиты — новые виды депозитов, которые нельзя отнести ни к одному из вышеперечисленных.
Особенность депозита заключается в его двойной способности приносить доход: с одной стороны, банк выплачивает проценты за временное использование средств, что составляет доход для клиента; с другой стороны, банк, вкладывая полученные ресурсы, получает прибыль. Следовательно, чем большую прибыль ожидает получить банк от вложения полученных ресурсов, тем большую цену он за них заплатит.
Депозиты до востребования.
К депозитам до востребования относятся: вклады до востребования населения, расчетные и другие счета юридических лиц (кроме срочных депозитных счетов), счета типа «Лоро». Основной задачей всех указанных видов вкладов является обслуживание текущих расчетов, что подразумевает возможность владельца счета в любой момент времени изъять средства. Следовательно, они являются короткими ресурсами для банка, то есть банк не может вкладывать полученные по депозитам до востребования ресурсы на длительный срок и, соответственно, не может ожидать получения большой прибыли. Исходя из особенности депозита приносить двойной доход можно сделать вывод, что вознаграждение, которое выплачивается по депозитам до востребования, минимально.
Мировая практика показывает, что средняя ставка по депозитам до востребования населения не превышает 0,5 — 2% при стабильном состоянии экономики.
Срочные депозиты.
Срочные депозиты — это денежные средства клиентов, которые передаются банкам на определенный срок. Срочные депозиты разделяются на:
1) собственно срочные депозиты;
2) срочные депозиты с уведомлением.
Собственно срочные депозиты — это срочные депозиты, при которых передача средств банку производится на определенный срок при условиях, оговоренных условиями вклада или депозитным договором.
Классические условия срочного депозита предусматривают:
1) сумму депозита;
2) срок, по истечении которого банк выплачивает клиенту вознаграждение;
3) процентную ставку, по которой выплачивается вознаграждение по депозиту.
Исходя из особенности депозита приносить двойной доход можно сделать вывод, что вознаграждение, которое выплачивается по срочным депозитам, увеличивается при увеличении срока и суммы.
1. Условия получения клиентом своих средств до истечения срока депозита.
2. Возможность продления депозита после окончания установленного срока.
С целью увеличения надежности использования ресурсов, полученных по срочным депозитам, банк может предложить открытие срочного депозитного счета с предварительным уведомлением.
Кроме классических условий такой депозит предусматривает, что после окончания срока клиент может получить свои средства и вознаграждение только после предварительного уведомления банка за определенный период. Также оговаривается возможность получения средств без уведомления.
Увеличение срока уведомления подразумевает увеличение выплачиваемого вознаграждения.
Особенности срочных депозитов юридических лиц:
1) при недостаточности средств на расчетном счете клиента для перечисления платежей в бюджеты всех уровней эти перечисления должны быть произведены за счет средств депозита;
2) налогообложение доходов, полученных по срочным депозитам юридическими лицами, осуществляется по ставке налога на прибыль.
Условные депозиты.
Условный депозит — это средства клиента, переданные банку во временное использование до наступления определенного договором условия.
Особенность этого вида депозита состоит в том, что получить средства до выполнения всех условий можно только при получении минимального вознаграждения независимо от фактического срока их использования банком.
Условные депозиты открываются, как правило, физическим лицам.
Процентная ставка, в соответствии с двойной доходностью депозитов, тем больше, чем большее время предполагается до выполнения условий по вкладу.
Нестандартные формы депозитов.
Нестандартная форма депозита подразумевает, что кроме классических условий в депозитный договор включаются дополнительные условия.
К нестандартным депозитам относятся:
1) НАУ-счет;
2) депозит на срок обслуживания (САПС-счет);
3) депозит, предусматривающий кредитование клиентов;
4) депозит с прогрессирующей процентной ставкой;
5) депозит с выплатой процентов вперед.
НАУ-счет.
НАУ-счет — это счет предприятия или частного лица, по которому проводятся все текущие расчеты и осуществляется начисление процентов в зависимости от среднедневного остатка.
Доход по НАУ-счетам рассчитывается по следующей формуле:
O x p x m
I = ———-,
100 x 360
где I — сумма дохода, начисляемого по НАУ-счету за период m, руб.;
O — среднедневной остаток по счету за период m, руб.;
p — процентная ставка для начисления дохода по счету, %;
m — продолжительность периода начисления процентов, дней.
Депозит на срок обслуживания.
Депозит на срок обслуживания открывается в том же банке, в котором у клиента открыт счет для проведения текущих расчетов. При недостаточности средств на счете допускается его пополнение за счет уменьшения суммы депозита без изменения процентной ставки. Депозит возобновляется на первоначальную сумму в любой момент по желанию клиента. Вознаграждение начисляется по ставке, превышающей ставку депозита до востребования.
Депозит, предусматривающий кредитование.
Открывая такой депозитный счет, клиент имеет право после истечения оговоренного срока и накопления определенной суммы на получение кредита от банка на сумму, не превышающую сумму депозита. При этом клиент в течение срока использования кредита имеет право снимать с депозитного счета только сумму вознаграждения, которая начисляется по более низкой ставке, чем сумма процентов по кредиту.
Депозит с прогрессирующей процентной ставкой.
Такой вид депозита предусматривает увеличение процентной ставки, по которой начисляется вознаграждение, в зависимости от фактического срока использования средств клиента. Такой подход стимулирует владельцев депозитных счетов хранить свои деньги в банке, и последний получает возможность на долгосрочное вложение.
Депозит с выплатой процентов вперед.
Открыв такой вид депозита, клиент в момент открытия получает проценты за определенный срок. Однако в течение этого срока клиент уже не имеет права изъять свои средства, даже погасив соответствующую сумму процентов. Выгода клиента очевидна, а банк получает ресурсы гарантированно на срок, оговоренный при открытии такого депозита. Однако, так как происходит реальное уменьшение суммы ресурсов для банка, процентная ставка по этому виду депозита обычно меньше ставки по депозитам на аналогичные сумму и срок.
14.5.2. Эмиссия сертификатов
Сертификат — это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.
Классификация сертификатов.
1. В зависимости от категории вкладчика:
1) депозитный сертификат — сертификат, который выдается юридическим лицам;
2) сберегательный сертификат — сертификат, который выдается физическим лицам.
2. В зависимости от способа выпуска:
1) выпускаемые в разовом порядке;
2) выпускаемые сериями.
3. По способу оформления:
1) именные, на бланке которых указываются наименование и реквизиты владельца;
2) на предъявителя, на бланке которых нет имени и реквизитов владельца.
4. По срокам обращения:
1) срочные, проценты по которым выплачивается только по истечении оговоренного срока;
2) до востребования, которые оплачиваются вместе с процентами немедленно по предъявлении.
Срок погашения по сертификатам не может быть более 3-х лет.
При предъявлении срочного сертификата до наступления срока погашения выплачиваются проценты по пониженной ставке (обычно по ставке вклада до востребования).
5. По условиям погашения:
1) с регулярно выплачиваемой суммой процентов до истечения расчетного периода;
2) с выплатой процентов в день погашения сертификата.
Погашение сертификата может осуществляться тремя способами:
1) сертификатами нового образца;
2) безналичными перечислениями на другие виды вкладов (или на расчетный счет);
3) наличными деньгами.
Выпуск сертификатов не требует регистрации проспекта эмиссии, но требует обязательного получения разрешения на выпуск от территориального управления ЦБ, для чего предоставляются:
1) условия выпуска и обращения сертификатов;
2) образец бланка сертификата.
Владелец сертификата может уступить право требования по нему другому лицу, причем по сертификатам на предъявителя уступка осуществляется путем передачи самого сертификата, а по именным сертификатам оформляется двухстороннее соглашение на оборотной стороне бланка.
Преимущества сертификатов перед депозитными вкладами:
1) благодаря вторичному рынку обращения расширяется круг возможных инвесторов;
2) благодаря вторичному рынку обращения сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу без изменения ресурсов банка. При этом владелец получает доход за тот период, в течение которого банк использовал его средства;
3) льготное налогообложение: доход по сертификатам облагается по ставке доходов по ценным бумагам в размере 15%, в то время как доход по депозитам (для юридических лиц) — по ставке налога на прибыль;
4) невозможность принудительной продажи сертификата с целью пополнения расчетного счета для уплаты обязательных платежей.