Контокоррентный кредит — это кредит, который предоставляется наиболее надежным и постоянным клиентам в соответствии с потребностями и может использоваться в различном объеме.
Предоставление контокоррентного кредита осуществляется путем открытия контокоррентного счета.
Контокоррентный счет — это единый счет, по которому учитываются все операции и регистрируются суммы, поступившие в банк для зачисления на счет клиента, и суммы, перечисленные банком по расчетным документам клиента.
По дебету этого счета учитываются все суммы, перечисленные банком по расчетным документам клиента, а по кредиту — поступившие для зачисления на его рабочий счет.
По окончании срока, на который открыт контокоррентный кредит, рассчитываются итоговые суммы по дебету и кредиту счета, с учетом начисленных процентов, и определяется сальдо по счету. Эта операция называется сальдированием. Дебетовое сальдо по контокоррентному счету указывает на то, что должником по кредиту является клиент, а кредитовое — что должником является банк. Должник по контокоррентному кредиту должен перечислить кредитору всю сумму кредита с процентами, а именно сумму сальдо после проведения сальдирования. Если должник — клиент, то он списывает с расчетного счета сумму для банка, а если банк — то он зачисляет ее на расчетный счет клиента.
Начисление процентов по контокоррентному кредиту осуществляется с учетом того, что сумма кредита постоянно изменяется, то есть в расчетах необходимо учитывать продолжительность использования каждой суммы и применять следующую формулу:
K1m1 K2m2 альфаnmn
I = (—- + —- + …———) / 100
360 360 360
альфаn = Kn — 1 + C,
где C — сумма, записанная по счету на дату изменения.
Начисление процентов в пользу банка происходит обычно по более высокой процентной ставке, чем в пользу клиента.