Изобретение кредита, как и собственно денег, является гениальным открытием человечества. В системе экономических отношений кредит занимает особое положение как самостоятельная категория.
Благодаря кредиту экономика в целом, а также отдельные юридические и физические лица имеют прекрасную возможность удовлетворять свои хозяйственные и личные потребности, преодолевая ограниченность финансовых ресурсов. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных коммерческих целей. В целом же кредит может способствовать укреплению экономического потенциала общества.
Оценить все аспекты и результаты вовлечения в оборот хозяйствующего субъекта кредитных ресурсов, а также возможности изменения вследствие этого его финансового состояния можно только на основе полученных после соответствующей обработки результатов финансового анализа.
Современный кредитный рынок представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям различных субъектов рыночной экономики. Он является частью рынка финансовых услуг.
Его можно определить как совокупность оказываемых кредитными организациями (банками и небанковскими кредитными организациями), имеющими лицензию Банка России на осуществление банковских операций, социально-экономических отношений по организации денежного обращения, по привлечению средств граждан и юридических лиц и размещению этих средств в приоритетных отраслях экономики путем осуществления банковских операций как исключительного вида деятельности.
Исключительность банковской деятельности предполагает, что только кредитная организация обладает правом осуществлять банковскую деятельность. Она не вправе заниматься другой (не банковской) деятельностью, так же как никакая другая коммерческая или некоммерческая организация, не являющаяся лицензированной кредитной организацией, не вправе осуществлять банковскую деятельность (ст. 49 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» <1> (в ред. от 27.10.2008 N 175-ФЗ) (далее — Закон о Банке России)).
<1> Парламентская газета. 2002. 13 июля. N 131 — 132; Российская газета. 2002. 13 июля. N 127; СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790. Российская газета. 2008. 28 октября. N 224; СЗ РФ. 2008. N 44. Ст. 4981.
Центральный банк Российской Федерации, осуществляя выдачу лицензий, вместе с тем проверяет, сможет ли вновь создаваемая кредитная организация обеспечить надлежащий уровень оказания банковских услуг клиентуре и необходимую степень финансовой стабильности и надежности. В процессе деятельности кредитных организаций Банк России совместно с Министерством Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства осуществляет контроль за соблюдением антимонопольных правил кредитными организациями.
Понятие кредитной организации, осуществляющей деятельность на кредитном рынке, дается в ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» <1> (в ред. от 08.04.2008 N 46-ФЗ, с изм. от 27.10.2008 N 175-ФЗ) (далее — Закон о банках). Кредитная организация — юридическое лицо, которое на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности имеет право осуществлять банковские операции. В ст. 5 Закона о банках указывается девять видов банковских операций, в том числе и кредитные.
———————————
<1> СЗ РФ. 05.02.1996. N 6. Ст. 492; Российская газета. 1996. 10 февраля. N 27; Российская газета. 2008. 12 апреля; Российская газета. 2008. 28 октября. N 224.
Кредит (лат. «creditum») — это предоставление товаров или денег в долг на определенных условиях. Эти условия предполагают, что дебитор (должник) возвращает кредитору (заимодавцу) эквивалент суммы долга плюс процент, составляющий доход кредитора. Таким образом, по своей экономической природе кредит, «используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота» <1>.
———————————
<1> Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. М., 2003.
В основе кредитования лежат следующие принципы:
срочность;
платность;
возвратность;
обеспеченность;
в определенных случаях — целевое использование.
Базовые элементы системы кредитования — субъекты кредитных отношений, объекты, ссудный капитал и принципы кредитования — неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если менеджмент банка способен обеспечить их единство. Рассмотрим основные функции кредита, которые являются результатом взаимодействия его с внешней средой:
перераспределительная функция — перераспределение стоимости по различным признакам (например, по территориальному, отраслевому и иным);
замещение действительных денег кредитными операциями, а точнее, временного замещения в экономическом обороте;
стимулирование накопления экономических ресурсов.
В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев; среднесрочными являются ссуды, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет; долгосрочными являются ссуды, предоставленные на срок свыше 3 лет.
В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.
Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект (лат. «objectum» — предмет) — это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка.
В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах.
В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты на растениеводство и животноводство, минеральные удобрения, горючее и др.
Долгосрочные ссуды направляются на:
строительство производственных объектов;
реконструкцию, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;
приобретение техники, оборудования и транспортных средств;
организацию выпуска новой продукции;
строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.
Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, «подо что» выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд.
Допустим, банк может кредитовать своему клиенту только отдельные потребности — связанные, например, с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.
Существуют и другие виды кредитов:
кредит авальный — кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.
Бланковый кредит — не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется первоклассным по кредитоспособности заемщикам, с которым банк поддерживает связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.
Кредит вечнозеленый — регулярно возобновляемый кредит без фиксированного срока.
Кредит-овердрафт — носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется в случае разрыва в платежеспособном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.
Кредит овернайт — сверхкраткосрочный кредит, сроком на сутки либо на выходные — с вечера пятницы до утра понедельника; имеет распространение на рынке межбанковских кредитов.
Кредит партнерский — кредит, предназначенный для оказания помощи стабильно работающим предприятиям и организациям при временном недостатке у них денежных средств на непредвиденные либо незапланированные мероприятия краткосрочного характера, направленные на увеличение темпов роста производства, а также при задержании расчетов за отгруженную продукцию. Данный кредит предоставляется банком, как правило, на доверии, то есть без предварительной проверки причин финансирования.
Ломбардный кредит — кредит под залог ценных бумаг (акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты). При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка.
Кредит целевой — кредит, предоставляемый для использования по строго определенному назначению.
Кредит со льготой — кредитная линия, открытая для развития предпринимательства на относительно длительный период, без использования графика фиксированных платежей по возврату.
Кредит под покупку в рассрочку — метод покупки товара, заключающийся в выплате цены, состоящей из стоимости купленного товара плюс проценты, начисленные на кредит, выплачиваемый в рассрочку. Предмет покупки остается собственностью продающего до тех пор, пока не будет осуществлен последний платеж. В силу этого приобретаемый товар сам служит обеспечением одалживаемой покупателем суммы.
Вексельный кредит — кредит под обеспечение векселями (с разделением на учет векселей и ссуды под их залог).
По видам процентных ставок банковские кредиты можно разделить на две группы: кредиты с фиксированной и плавающей процентными ставками.
Кредит как экономическое отношение — это всегда риск, поскольку предполагает определенную степень доверия. Доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой — как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Гражданский кодекс Российской Федерации (далее — ГК РФ) определяет содержание, принципы и форму оформления кредитных отношений. В гл. 42 «Заем и кредит» содержится принципиальное разграничение этих понятий:
кредитором может быть банк или иная кредитная организация (заимодавцем может быть юридическое или физическое лицо);
кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором (предметом договора займа могут быть предметы или другие вещи);
заемщик обязан уплатить кредит и заплатить проценты за пользование им;
кредитный договор является двусторонним и должен быть заключен в письменной форме;
кредит выдается на определенных условиях;
заемщик обязан погасить ссудную задолженность в полном размере и в установленные сроки.
На основании ГК РФ (статьи 819, 820, 821) к кредитному договору установлены соответствующие требования формы, а также порядок отказа от предоставления или получения кредита.
В условиях становления и развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако необходимо определить, что включает это понятие в контексте рыночной экономики.
В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О.И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) <1>. Такого же мнения придерживается, например, и А.Д. Шеремет <2>.
———————————
<1> Указ. соч.
<2> Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., 2002.
Приведенное определение, по мнению других специалистов, не совсем корректно, так как в нем не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательств, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам.
Платежеспособность — возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент. Кредитоспособность — прогноз такой способности на будущее.
И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашение обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.
При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе:
дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;
его деловая репутация;
наличие обеспечения;
способность заемщика получать доход — генерировать денежные потоки.
Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) — «его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитываться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика» <1>.
———————————
<1> Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. М., 2005.
Стратегия банка в области кредитования заключается в совокупности определенных действий менеджмента в целях эффективного и оптимального управления процессом кредитования в условиях изменяющейся среды функционирования банка и заемщика. Тактика при этом состоит в применении определенного набора способов и приемов достижения поставленной цели.
Стратегия и тактика банков в области кредитования реализуется через положения их кредитной политики, которая закрепляется в:
положении о кредитной политике банка;
регламенте (положении) о предоставлении кредитов;
методике по применению регламента о предоставлении кредита.
В документах, определяющих кредитную политику банка, отражаются:
1) цели, исходя из которых формируется структура кредитного портфеля банка (размеры кредита, его качество, сроки погашения и т.д.);
2) политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по кредитам, условий их погашения;
3) правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;
4) размер максимального лимита по кредиту, т.е. уровень соотношения величины всех кредитов банка и активов банка;
5) вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;
6) описание приоритетных направлений в области кредитования региона, отрасли, сектора экономики;
7) описание стандартов и методов, с помощью которых определяется качество кредитов;
8) полномочия руководства банка, председателя кредитного комитета, кредитного инспектора и т.п. в области кредитования;
9) система организации и обязанности кредитных подразделений банка;
10) пакет необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке, и перечень документов для обязательного хранения в кредитном деле;
11) проблемы обеспечения адекватного контроля кредитного риска.
Методы реализации положений кредитной политики закреплены в документах, регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль за обязательствами заемщика перед банком по выданным финансовым средствам. Таким образом, методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами — инструкциями, определяющими порядок анализа кредитоспособности.